E-faktúra 2027 pre živnostníka: čo zmeniť a koľko to stojí
· 5 min čítania
Čo musí živnostník urobiť kvôli e-faktúre od roku 2027?
Živnostník, ktorý je platiteľ DPH, musí od 1. januára 2027 posielať faktúry slovenským firmám a živnostníkom ako e-faktúru cez sieť Peppol, nie ako PDF v maile. Neplatiteľ DPH ich vystavovať nemusí, ale e-faktúry od dodávateľov musí vedieť prijať. V praxi treba fakturačný program s digitálnym poštárom, zápis firmy do siete a Peppol ID pri odberateľoch. V Ledgiu to zvládne plán Faktúra za 9 € mesačne s 10 e-faktúrami v cene; každá ďalšia stojí 0,15 €.
Čo sa pre živnostníka mení
Typická situácia: elektrikár alebo grafik, platiteľ DPH, vystaví mesačne desať až tridsať faktúr. Väčšina ide firmám a iným živnostníkom, pár súkromným osobám. Faktúru dnes urobí vo Worde alebo v online fakturačke, uloží do PDF a pošle mailom. Od 1. januára 2027 to pri odberateľoch, ktorí sú firmy alebo živnostníci, stačiť nebude.
Platiteľ DPH musí od toho dňa vystaviť e-faktúru vždy, keď dodá tovar alebo službu s miestom dodania na Slovensku tuzemskej zdaniteľnej osobe — platiteľovi aj neplatiteľovi DPH — alebo tuzemskej nezdaniteľnej právnickej osobe (§ 85o ods. 2 zákona o DPH). E-faktúra je štruktúrovaný XML dokument vo formáte Peppol BIS Billing 3.0 a doručuje sa cez certifikovaného poskytovateľa, takzvaného digitálneho poštára. Ten zároveň odovzdá údaje Finančnej správe.
Mimo povinnosti ostáva predaj súkromným osobám, oslobodené plnenia, zjednodušená faktúra do 100 € a doklad z eKasy do 400 €. Kto predáva len ľuďom do domácnosti, e-faktúru vystavovať nemusí — prijímať ju však bude aj on, ak mu ju pošle dodávateľ, ktorý je platiteľ.
Platiteľ a neplatiteľ DPH — kto musí čo
Najčastejší omyl je, že neplatiteľa sa e-faktúra netýka. Týka sa ho z druhej strany: dodávateľ, ktorý je platiteľ, mu od roku 2027 pošle faktúru cez sieť Peppol a neplatiteľ ju musí vedieť prijať.
| Živnostník | Vystavovať e-faktúry | Prijímať e-faktúry |
|---|---|---|
| Platiteľ DPH, fakturuje firmám a živnostníkom | áno, od 1. 1. 2027 | áno |
| Platiteľ DPH, predáva len súkromným osobám | nie | áno, od dodávateľov |
| Neplatiteľ DPH | nie | áno, od dodávateľov |
Ako sa na e-faktúru pripraviť v Ledgiu
Rok 2026 je dobrovoľné prechodné obdobie. Prvé odoslanie sa takmer vždy na niečom zasekne — na chýbajúcom IČ DPH, na zlej adrese odberateľa v sieti — a je lepšie zistiť to teraz než v januári. Postup v Ledgiu:
- V Nastaveniach firmy skontrolujte IČO, DIČ, IČ DPH, adresu a IBAN. E-faktúru kontroluje stroj a chybný údaj ju zastaví skôr, než príde k odberateľovi.
- Tamže stlačte Zapísať firmu. Ledgio zapíše vašu firmu k digitálnemu poštárovi z vášho DIČ. Potom ešte prebehne registrácia na Finančnej správe a súhlas vlastníka, čo trvá niekoľko dní — preto s tým nečakajte na december.
- Na karte odberateľa doplňte v časti Platby a e-faktúra jeho Peppol ID. Na Slovensku má tvar 0245 a DIČ, napríklad 0245:2020123456. Bez neho sa faktúra dá poslať mailom, ale nie ako e-faktúra.
- Na vystavenej faktúre stlačte Odoslať e-faktúru. Ledgio vytvorí XML, overí ho proti schéme a odovzdá poštárovi; stav doručenia uvidíte na doklade aj v jeho histórii. PDF môžete odberateľovi poslať mailom ďalej.
- Prijaté e-faktúry si Ledgio počas dňa sťahuje samo každých 15 minút, alebo ich stiahnete tlačidlom Stiahnuť prijaté e-faktúry v Prijatých faktúrach. Každá vznikne ako koncept, ktorý skontrolujete a potvrdíte.
Na čo si dať pozor
Zlá adresa odberateľa v sieti sa neprejaví chybou, ale tým, že faktúra nikam nedôjde a odberateľ o nej nevie. Slovenský identifikátor je 0245 a DIČ — nie IČO ani IČ DPH. Pri českom odberateľovi je to 9929 a DIČ s predponou CZ.
Obrázok faktúry v PDF prílohe nie je elektronická faktúra podľa normy, ani keď ju pošlete z fakturačného programu. Právne relevantná je štruktúrovaná verzia doručená cez poštára.
Pri prijatých e-faktúrach Ledgio nič nedopočítava. Keď sumy na cudzom doklade nesedia, ukáže to ako výhradu, nie ako opravený doklad. A faktúru vystavenú na iné IČO, než má vaša firma, do nákladov nezapíše.
Koľko to živnostníka stojí
E-faktúra je v každom pláne Ledgia. Najlacnejší je plán Faktúra za 9 € mesačne bez DPH, pri dobití kreditu na rok vychádza na 7,20 € mesačne. Má cenové ponuky, opakované faktúry, upomienky a troch používateľov, pričom externý účtovník licenciu nezaberá.
V cene je 10 e-faktúr mesačne spolu za odoslané aj prijaté. Každá ďalšia stojí 0,15 €, lebo poštár účtuje každý doklad v oboch smeroch. Príklad: 18 odoslaných a 7 prijatých e-faktúr je 25 kusov, z toho 15 nad balík, teda 2,25 € navyše. Za odmietnutý alebo neúspešný pokus o odoslanie sa neplatí a odoslanie nad balík sa nikdy nezablokuje.
Časté otázky
- Musím ako neplatiteľ DPH vystavovať e-faktúry?
- Nie. Povinnosť vystavovať e-faktúry majú od 1. 1. 2027 tuzemskí platitelia DPH. Neplatiteľ však musí vedieť e-faktúru prijať, lebo mu ju platiteľ vystaviť musí. V Ledgiu to znamená zapísať firmu k poštárovi a prijaté e-faktúry si sťahovať do Prijatých faktúr.
- Stačí poslať odberateľovi PDF faktúru mailom ako doteraz?
- Ak ste platiteľ DPH a odberateľ je slovenská firma alebo živnostník, od roku 2027 nie. PDF môžete posielať naďalej ako čitateľnú kópiu, ale doklad musí odísť aj ako e-faktúra cez sieť Peppol. Súkromnej osobe môžete poslať PDF ako doteraz.
- Čo ak odberateľ ešte nemá Peppol ID?
- Bez adresy v sieti sa faktúra nedá doručiť ako e-faktúra, len mailom. Slovenské Peppol ID je 0245 a DIČ odberateľa, takže ho väčšinou zistíte z jeho DIČ. Ak odberateľ ešte nie je zapísaný u svojho poštára, doklad mu sieť nedoručí — oplatí sa to s ním overiť v prechodnom období.
- Koľko e-faktúr mám v pláne Faktúra v cene?
- Desať za kalendárny mesiac, spolu za odoslané aj prijaté. Počíta sa len doklad, ktorý naozaj odišiel do siete alebo z nej prišiel. Každá e-faktúra nad balík stojí 0,15 € a strhne sa z kreditu.