Sadzby DPH na Slovensku a v Česku v roku 2026
· 5 min čítania
Aké sú sadzby DPH na Slovensku a v Česku v roku 2026?
Na Slovensku platia od 1. januára 2025 tri sadzby: základná 23 %, znížená 19 % a znížená 5 %. V Česku platia od 1. januára 2024 dve sadzby: základná 21 % a znížená 12 %. Pri fakturácii medzi SK a CZ platiteľmi DPH sa spravidla uplatní prenesenie daňovej povinnosti a dodávateľ daň neúčtuje.
Slovenské sadzby
Slovensko má od roku 2025 trojstupňový systém. Základná sadzba sa uplatní vždy, keď zákon neurčí inak — v praxi na väčšinu tovaru a služieb. Od 1. januára 2026 do nej zo sadzby 19 % prešli cukrovinky, čokoláda, zmrzlina, sladené a energetické nápoje, džemy s pridaným cukrom a slané pochutiny; diétne potraviny ostali na 19 %. Sadzba 0 % na Slovensku neexistuje — oslobodené plnenie a vývoz sú bez dane, nie so sadzbou nula.
| Sadzba | Typické použitie |
|---|---|
| 23 % | Základná sadzba — väčšina tovaru a služieb |
| 19 % | Znížená sadzba — potraviny, ktoré nemajú 5 %, elektrina, nealkoholické nápoje v reštauračných službách |
| 5 % | Znížená sadzba — základné potraviny, jedlo v reštauračných a stravovacích službách, ubytovanie, lieky, knihy, nájomné bývanie |
České sadzby
Česko od roku 2024 zlúčilo dve znížené sadzby do jednej. Systém je preto jednoduchší než slovenský. Ani tu nie je sadzba 0 % — vývoz a dodanie do EÚ sú oslobodené s nárokom na odpočet.
| Sadzba | Typické použitie |
|---|---|
| 21 % | Základná sadzba — väčšina tovaru a služieb |
| 12 % | Znížená sadzba — potraviny, lieky, stavebné práce pre bývanie |
Ako fakturovať zo Slovenska do Česka
Keď slovenský platiteľ DPH fakturuje službu českej firme, miestom dodania je podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH Česko a daň priznáva odberateľ. Faktúra ide bez slovenskej dane a musí obsahovať poznámku o prenesení daňovej povinnosti.
Pri dodaní tovaru do iného členského štátu ide o oslobodené intrakomunitárne dodanie podľa § 43 zákona o DPH. Obe situácie sa vykazujú v súhrnnom výkaze.
Pri tovare rozhoduje platné IČ DPH odberateľa — bez neho sa oslobodenie podľa § 43 neuplatní a fakturuje sa so slovenskou daňou. Pri službách rozhoduje, či je odberateľ zdaniteľná osoba (podnikateľ), nie to, či má IČ DPH; IČ DPH je však najjednoduchší dôkaz a bez neho službu nezaradíte do súhrnného výkazu. Súkromnej osobe sa služba spravidla fakturuje so slovenskou daňou.
Prečo na tom záleží pri výbere softvéru
Ak fakturujete do oboch krajín, softvér musí poznať obe sadzobné sústavy a všetky režimy naraz, nie len tú domácu. Inak skončíte pri ručnom prepisovaní a pri chybách, ktoré sa objavia až pri kontrolnom výkaze.
Ledgio má sadzby pre SK aj CZ zabudované vrátane prenesenia daňovej povinnosti, oslobodeného dodania do EÚ, vývozu a režimu OSS. Režim navrhne podľa krajiny a IČ DPH odberateľa, vy ho môžete kedykoľvek prepísať.
Časté otázky
- Koľko je základná sadzba DPH na Slovensku v roku 2026?
- Základná sadzba DPH na Slovensku je 23 %, platí od 1. januára 2025.
- Aké znížené sadzby DPH platia na Slovensku?
- Platia dve znížené sadzby — 19 % a 5 %. Sadzba 19 % sa uplatňuje na potraviny, ktoré nemajú 5 % (od roku 2026 bez cukroviniek, čokolády, zmrzliny, sladených nápojov a slaných pochutín, tie sú na 23 %), na elektrinu a nealkoholické nápoje v reštauráciách. Sadzba 5 % sa uplatňuje napríklad na základné potraviny, jedlo v reštauráciách, ubytovanie, lieky, knihy a nájomné bývanie.
- Aká je sadzba DPH v Česku?
- V Česku platí základná sadzba 21 % a jedna znížená sadzba 12 %, ktorá od roku 2024 nahradila predchádzajúce dve znížené sadzby.
- Účtujem DPH pri fakturácii do Česka?
- Ak má český odberateľ platné IČ DPH, uplatní sa prenesenie daňovej povinnosti a fakturujete bez dane s príslušnou poznámkou. Plnenie uvediete v súhrnnom výkaze.