Sadzby DPH na Slovensku a v Česku v roku 2026
· 5 min čítania
Aké sú sadzby DPH na Slovensku a v Česku v roku 2026?
Na Slovensku platia od 1. januára 2025 tri sadzby: základná 23 %, znížená 19 % a znížená 5 %. V Česku platia od 1. januára 2024 dve sadzby: základná 21 % a znížená 12 %. Pri fakturácii medzi SK a CZ platiteľmi DPH sa spravidla uplatní prenesenie daňovej povinnosti a dodávateľ daň neúčtuje.
Slovenské sadzby
Slovensko má od roku 2025 trojstupňový systém. Základná sadzba sa uplatní vždy, keď zákon neurčí inak — v praxi na väčšinu tovaru a služieb.
| Sadzba | Typické použitie |
|---|---|
| 23 % | Základná sadzba — väčšina tovaru a služieb |
| 19 % | Znížená sadzba — vybrané potraviny, reštauračné služby |
| 5 % | Znížená sadzba — základné potraviny, lieky, knihy, nájomné bývanie |
| 0 % | Oslobodené plnenia a vývoz |
České sazby
Česko od roku 2024 zlúčilo dve znížené sadzby do jednej. Systém je preto jednoduchší než slovenský.
| Sadzba | Typické použitie |
|---|---|
| 21 % | Základní sazba — většina zboží a služeb |
| 12 % | Snížená sazba — potraviny, léky, stavební práce pro bydlení |
| 0 % | Osvobozená plnění a vývoz |
Ako fakturovať zo Slovenska do Česka
Keď slovenský platiteľ DPH fakturuje službu českej firme, ktorá má platné IČ DPH, uplatní sa prenesenie daňovej povinnosti. Faktúra ide bez dane a musí obsahovať poznámku o prenesení daňovej povinnosti. Daň si odvedie odberateľ vo svojej krajine.
Pri dodaní tovaru do iného členského štátu ide o oslobodené intrakomunitárne dodanie podľa § 43 zákona o DPH. Obe situácie sa vykazujú v súhrnnom výkaze.
Pozor na odberateľa bez platného IČ DPH — vtedy sa prenesenie daňovej povinnosti neuplatní a fakturuje sa so slovenskou daňou.
Prečo na tom záleží pri výbere softvéru
Ak fakturujete do oboch krajín, softvér musí poznať obe sadzobné sústavy a všetky režimy naraz, nie len tú domácu. Inak skončíte pri ručnom prepisovaní a pri chybách, ktoré sa objavia až pri kontrolnom výkaze.
Ledgio má sadzby pre SK aj CZ zabudované vrátane prenesenia daňovej povinnosti, oslobodeného dodania do EÚ, vývozu a režimu OSS. Režim navrhne podľa krajiny a IČ DPH odberateľa, vy ho môžete kedykoľvek prepísať.
Časté otázky
- Koľko je základná sadzba DPH na Slovensku v roku 2026?
- Základná sadzba DPH na Slovensku je 23 %, platí od 1. januára 2025.
- Aké znížené sadzby DPH platia na Slovensku?
- Platia dve znížené sadzby — 19 % a 5 %. Sadzba 5 % sa uplatňuje napríklad na základné potraviny, lieky, knihy a nájomné bývanie.
- Aká je sadzba DPH v Česku?
- V Česku platí základná sadzba 21 % a jedna znížená sadzba 12 %, ktorá od roku 2024 nahradila predchádzajúce dve znížené sadzby.
- Účtujem DPH pri fakturácii do Česka?
- Ak má český odberateľ platné IČ DPH, uplatní sa prenesenie daňovej povinnosti a fakturujete bez dane s príslušnou poznámkou. Plnenie uvediete v súhrnnom výkaze.