Účetnictví a výkazy

Účetní závěrka a uzavření roku

Jak sestavit rozvahu a výkaz zisku a ztráty a co znamená uzavřít rok?

Jsou to dvě samostatné věci, které se často pletou: závěrka je tiskopis, který se podává, uzávěrkové operace jsou účetní zápisy, které zavřou rok a otevřou následující. Závěrku podepisuje účetní jednotka, ne software — proto systém návrh ukazuje i s účty, ze kterých každý řádek vyšel.

Potřebuje modul Účetnictví a právo uzavřít období.

1. 1

   Nejdřív si srovnejte předvahu

   Účetnictví → Obratová předvaha

   Závěrka se skládá z konečných stavů účtů. Pokud obratová předvaha nesedí, závěrka z ní vyjít nemůže a systém to hlásí jako první upozornění.

2. 2

   Vyberte tiskopis podle velikosti jednotky

   Účetnictví → Účetní závěrka

   Mikro a malá jednotka sestavuje rozvahu a výkaz zisku a ztráty ve zkráceném rozsahu, střední a velká v plném. Do které kategorie patříte, rozhoduje zákon o účetnictví podle aktiv, obratu a počtu zaměstnanců — přepněte si ten tiskopis, který opravdu podáváte. Slovenské tiskopisy UZMUJv14 a UZPODv14 se týkají slovenských provozoven.

3. 3

   Dořešte upozornění a sporné účty

   Účetnictví → Účetní závěrka

   Systém řekne, o kolik rozvaha nebilancuje, které účty tiskopis nezná a které uvádí u více řádků naráz. U sporných vybral řádek podle strany zůstatku a při rovnosti ten obecnější; o skutečném zařazení rozhoduje analytika, kterou zná jen účetní jednotka. Vaše rozhodnutí si zapamatuje a neptá se na ně znovu.

4. 4

   Stáhněte XML a podejte

   Účetnictví → Účetní závěrka

   Hlavička se bere z údajů firmy — bez DIČ, IČO, obce a kódu CZ-NACE ji portál nepřijme. Sloupec za předchozí období se doplní z minulého roku, pokud v něm máte zaúčtované doklady. Soubor podepíšete svým kvalifikovaným podpisem na portálu, případně ho odešlete datovou schránkou.

5. 5

   Uzavřete rok

   Účetnictví → Účetní závěrka

   Systém zaúčtuje k 31. 12. uzavření nákladů a výnosů na účet 710, převede výsledek hospodaření na účet 431, uzavře rozvahové účty přes účet 702 a k 1. 1. otevře počáteční stavy následujícího roku přes účet 701. Jsou to běžné zápisy — najdete je v deníku. Po uzavření se do roku už účtovat nedá a opravou je storno uzávěrkových zápisů, ne jejich přepsání.

Časté chyby

• Uzavření roku před doúčtováním posledních dokladů — dodatečně se do něj už nedostanou.
• Účet, který nesedl do žádného řádku tiskopisu: rozvaha potom nebilancuje a chybějící částka se hledá těžko.
• Sporné účty potvrzené naslepo. Řádek „vůči propojeným osobám“ versus „ostatní“ není formalita.
• Chybějící kód CZ-NACE nebo DIČ v údajích firmy — XML se vygeneruje, portál ho nepřijme.

Souvisí